Gazeta Podatkowa nr 93 (1447) z dnia 20.11.2017
Ujęcie wynagrodzeń w księdze podatkowej
W naszej spółce wynagrodzenia za dany miesiąc począwszy od października 2017 r. są wypłacane do 10. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Czy w takiej sytuacji wartość tych wynagrodzeń za październik 2017 r., które wypłaciliśmy w dniu 9 listopada br., mogliśmy wpisać do księgi podatkowej za październik 2017 r.? Czy jeśli wynagrodzenia wypłacamy przelewem, to postępujemy prawidłowo, ujmując je w księdze na podstawie wyciągu bankowego?
Jeśli wynagrodzenia są wypłacane terminowo (tu: do 10. dnia miesiąca następnego), to mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów i ujmowane w księdze podatkowej w miesiącu, za który wynagrodzenia te są należne.
Wartość wynagrodzeń może zostać uznana za koszt podatkowy miesiąca, za który są należne, pod warunkiem że zostaną wypłacone w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony. Jeśli pracodawca terminu tego nie dochowa, to stanowią one koszty uzyskania przychodów w dacie ich wypłaty lub postawienia do dyspozycji pracownikom. Wynika to z art. 22 ust. 6ba i art. 23 ust. 1 pkt 55 ustawy o pdof (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.).
W omawianej sytuacji Czytelnicy zgodnie z prawem zakładowym wynagrodzenia za dany miesiąc wypłacają do 10. dnia następnego miesiąca. W przypadku wynagrodzeń za październik 2017 r. dochowali terminu wypłaty, gdyż nastąpiła ona w dniu 9 listopada br. Z tego względu wartość brutto tych wynagrodzeń mogli ująć w księdze podatkowej za październik 2017 r. Wpisu powinni dokonać w księdze w kolumnie 12 "Wynagrodzenia w gotówce i w naturze".
Wypłacane pracownikom wynagrodzenia brutto wpisuje się w księdze w kolumnie 12 "Wynagrodzenia w gotówce i w naturze" na podstawie:
a) listy płac lub innych dowodów, na których pracownik potwierdza własnym podpisem kwoty otrzymanych wynagrodzeń w gotówce i w naturze - w przypadku wypłaty wynagrodzenia w kasie,
b) innych dowodów, np. dowodu potwierdzającego przekazanie wynagrodzenia na rachunek pracownika - jeżeli wynagrodzenie nie jest wypłacane w kasie.
Wynika to z pkt 12 objaśnień zawartych w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2017 r. poz. 728).
Jeśli zatem u Czytelników wynagrodzenia wypłacane są przelewem na rachunki bankowe pracowników, to koszty tych wynagrodzeń powinny być ewidencjonowane w księdze podatkowej na podstawie wyciągu bankowego sporządzonego do konta firmowego.
Sposób dokumentowania wynagrodzeń w celu ujęcia ich w księdze podatkowej uzależniony jest od tego, czy wypłata jest dokonywana w gotówce czy bezgotówkowo.
www.PoradnikKsiegowego.pl - Podatkowa księga przychodów i rozchodów:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.VademecumKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||