Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 33 (932) z dnia 20.11.2016
Podatek u źródła po ubruttowieniu
Nie mieliśmy możliwości potrącenia z należności wypłacanej zagranicznemu kontrahentowi podatku u źródła. Jak w takim przypadku zaksięgować kwotę takiego podatku, którą my jako płatnik musimy wpłacić do urzędu skarbowego?
W sytuacji, gdy polski nabywca usługi nie ma fizycznej możliwości dokonania płatności na rzecz kontrahenta zagranicznego z jednoczesnym obniżeniem jej o podatek u źródła, to należność wypłaconą nierezydentowi należy "ubruttowić" o kwotę podatku należnego odprowadzanego do urzędu skarbowego.
Zatem na wydatek ponoszony przez jednostkę składać się będzie kwota należności oraz kwota podatku u źródła.
Przy założeniu, że jednostka nie stosuje konta 30 "Rozliczenie zakupu", operacje związane z ubruttowioną należnością jednostka może ująć w swoich księgach rachunkowych następująco:
| 1) wartość ubruttowionej należności (kwota należności oraz kwota podatku u źródła) oraz zarachowanie wartości usługi do kosztów: |
| - Wn konto 40-2 "Usługi obce" lub konto zespołu 5, - Ma konto 21 "Rozrachunki z dostawcami" lub konto 24 "Pozostałe rozrachunki"; |
| 2) potrącenie zryczałtowanego podatku dochodowego (tzw. podatku u źródła): |
| - Wn konto 21 lub 24, - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku u źródła); |
| 3) zapłata zobowiązania wobec kontrahenta (wartość należności ubruttowionej minus kwota podatku u źródła): |
| - Wn konto 21 lub 24, - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący" lub 13-1 "Rachunek walutowy". |
Natomiast odprowadzenie pobranego przez jednostkę zryczałtowanego podatku dochodowego na konto urzędu skarbowego podlega ewidencji, zapisem: Wn konto 22, Ma konto 13-0.
W uzupełnieniu dodajmy, że kwota zryczałtowanego podatku u źródła, zapłaconego za kontrahenta zagranicznego, generalnie może być zaliczona do kosztów podatkowych.
 |
Pisaliśmy o tym w Biuletynie Informacyjnym nr 36 z 20.12.2015 r. na str. 35-37 |
www.PoradnikKsiegowego.pl - Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.VademecumKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||