Gazeta Podatkowa nr 19 (1373) z dnia 6.03.2017
Wydanie materiałów do wykonania usługi serwisowej
Prowadzimy księgi rachunkowe. Jak udokumentować i zaksięgować rozchód z magazynu na potrzeby działu serwisowego w związku z wykonywaną usługą naprawy naszych towarów u klienta? (pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl nr 1052108)
Jeśli oprócz działalności handlowej jednostka świadczy także usługi serwisowe w zakresie naprawy sprzedawanych towarów, ewidencja kosztów wykonania tych usług przy prowadzeniu ewidencji kosztów działalności operacyjnej równocześnie w zespole 4 i 5 może przebiegać zapisami:
1. RW - wydanie z magazynu materiałów czy towarów na cele wykonania usługi serwisowej (w cenach zakupu lub nabycia):
a) zarachowanie kosztu w zespole 4
- Wn konto 40 "Koszty według rodzajów" (w analityce: Zużycie materiałów i energii),
- Ma konto 31 "Materiały lub 33 "Towary",
b) rozliczenie kosztu na odpowiednie konto zespołu 5
- Wn konto 50 "Koszty działalności podstawowej - usługowej" (w analityce: Usługi serwisowe),
- Ma konto 49 "Rozliczenie kosztów".
2. Poniesienie innych kosztów prostych w związku z dokonaną naprawą (na podstawie faktur, dowodów PK, list płac itp.):
a) zarachowanie kosztów w zespole 4
- Wn konto 40 "Koszty według rodzajów" (w analityce np. Zużycie materiałów i energii, Usługi obce,
Wynagrodzenia, Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia),
- Ma różne konta np. 21, 22, 23, 30,
b) rozliczenie kosztów na odpowiednie konto zespołu 5
- Wn konto 50 "Koszty działalności podstawowej - usługowej" (w analityce: Usługi serwisowe),
- Ma konto 49 "Rozliczenie kosztów".
Na koszt wykonania usługi serwisowej mogą bowiem wpływać, oprócz kosztów materiałów czy towarów przekazywanych z magazynu, także inne wydatki (koszty zakupu materiałów spoza magazynu, usług podwykonawców, wynagrodzeń pracowników wraz z pochodnymi).
W momencie wykonania usługi serwisowej i jej sprzedaży jednostka dokona następujących zapisów:
1. Faktura potwierdzająca sprzedaż usług serwisowych:
a) wartość w cenie sprzedaży netto
- Ma konto 70-0 "Sprzedaż usług",
b) VAT należny
- Ma konto 22-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego",
c) należność od nabywcy stanowiąca cenę usługi
- Wn konto 20 "Rozrachunki z odbiorcami".
2. PK - przeksięgowanie kosztu wytworzenia wykonanej usługi:
- Wn konto 70-1 "Koszt sprzedanych usług",
- Ma konto 50 "Koszty działalności podstawowej - usługowej" (w analityce: Usługi serwisowe).
www.PoradnikKsiegowego.pl - Plan kont:
Baza przykładów ewidencji księgowej wraz z obszernym komentarzem | ||
www.plankont.gofin.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
|