rachunkowość finansowa, sprawozdanie finansowe, księgi rachunkowe, rozliczenia międzyokresowe, MSR
lupa
A A A

Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 2 (338) z dnia 20.01.2013

Spłata pożyczki wraz z odsetkami w kwocie pomniejszonej o zryczałtowany podatek dochodowy od odsetek

Otrzymaliśmy (spółka z o.o.) pożyczkę. Obecnie od zwróconej pożyczki musimy policzyć podatek zryczałtowany. Jak zaksięgować podatek, odsetki i zwrot pożyczki w księgach rachunkowych?

Z treści pytania wynika, że jednostka pytająca jest zobowiązana do zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od odsetek. Wobec tego jednostka pełni rolę płatnika, która polega na pobraniu zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłaconych odsetek od pożyczki w odpowiedniej wysokości i przekazaniu kwoty tego podatku do właściwego urzędu skarbowego. Oznacza to, że spłata otrzymanej pożyczki na rachunek pożyczkodawcy nastąpi w kwocie powiększonej o należne odsetki od pożyczki i pomniejszonej o potrącony zryczałtowany podatek dochodowy.

Co do zasady obowiązek zapłaty podatku od przychodu z tytułu odsetek od pożyczki wystąpi w sytuacji wypłaty tych odsetek osobie fizycznej (krajowej) nieprowadzącej działalności gospodarczej oraz podmiotowi zagranicznemu, tj. podatnikowi, który nie ma na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej siedziby lub zarządu (zob. art. 26 ust. 1 i 3 oraz art. 21 ust. 1 updop, a także art. 17 ust. 1 pkt 1 updof).

Kwotę otrzymanej pożyczki jednostka zapewne ujęła w księgach rachunkowych zapisem:

      - Wn konto 13-0 "Rachunek bieżący",
      - Ma konto 24 "Pozostałe rozrachunki"
        (w analityce: Pożyczka).

Obecnie spłatę pożyczki wraz z odsetkami i zryczałtowany podatek dochodowy, do którego naliczenia i potrącenia zobowiązana jest jednostka, ujmuje się w księgach, zapisem:

   1) naliczone odsetki od pożyczki:
      - Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",
      - Ma konto 24 "Pozostałe rozrachunki"
        (w analityce: Pożyczka),
   2) naliczony zryczałtowany podatek od odsetek:
      - Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki"
        (w analityce: Pożyczka),
      - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne"
        (w analityce: Zryczałtowany podatek dochodowy),
   3) uregulowanie zobowiązania wobec urzędu skarbowego:
      - Wn konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne"
        (w analityce: Zryczałtowany podatek dochodowy),
      - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący",
   4) spłata pożyczki wraz z odsetkami w kwocie pomniejszonej o zryczałtowany podatek dochodowy:
      - Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki"
        (w analityce: Pożyczka),
      - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący".

www.PoradnikKsiegowego.pl - Plan kont:

 Baza przykładów ewidencji księgowej
wraz z obszernym komentarzem
www.plankont.gofin.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

listopad 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
11
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Vademecum Księgowego - zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji

WSKAŹNIKI

Bieżące wskaźniki wraz z archiwum

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.